Juan José Rosado Robledo
El entorno actual empresarial ha cambiado radicalmente. Hoy, una organización puede ser rentable y, aun así, correr el RIESGO de enfrentarse a sanciones fiscales, responsabilidades laborales, bloqueos financieros, multas millonarias o incluso consecuencias penales para sus administradores y directivos.
Ante este nuevo escenario, surge una pregunta para la empresa, ¿qué tan preparada está para gestionar sus riesgos?
En la actualidad las autoridades fiscales, laborales, financieras y de prevención de lavado de dinero comparten información, cruzan bases de datos y utilizan herramientas tecnológicas cada vez más sofisticadas para detectar inconsistencias, simulaciones o incumplimientos.
¿QUÉ ES LA CULTURA DE CUMPLIMIENTO?
La cultura de cumplimiento es el conjunto de políticas, procedimientos, controles y conductas que permiten a una organización actuar conforme a la ley, prevenir riesgos y proteger su patrimonio.
Se trata de crear una cultura empresarial que sea capaz de identificar, evaluar, controlar y monitorear riesgos antes de que se conviertan en problemas.
EL EMPRESARIO FRENTE A EL ENTORNO DE MAYOR FISCALIZACIÓN
Actualmente, las autoridades cuentan con una herramienta de Inteligencia Artificial enorme capacidad de análisis derivada de la información con que se cuenta que es:
CFDI.
Declaraciones fiscales.
Estados de cuenta bancarios.
Beneficiario Controlador.
Información financiera.
Avisos de actividades vulnerables.
Información internacional.
Intercambio automático de datos.
La autoridad puede detectar diferencias entre:
Ingresos declarados, depósitos bancarios, operaciones reportadas, gastos deducidos, transferencias internacionales y estructuras corporativas.
Lo anterior obliga a las empresas a fortalecer la trazabilidad de todas sus operaciones.
MATERIALIDAD Y RAZÓN DE NEGOCIOS: EL NUEVO ESTÁNDAR DE DEFENSA
Uno de los temas más importantes en materia fiscal es la acreditación de la materialidad de las operaciones, demostrando la trasparencia y soporte documental.
Que exige actualmente la página demostrar:
Que el servicio realmente se prestó.
Que el proveedor tenía capacidad para realizarlo.
Que existió una necesidad real de negocio.
Que la operación generó un beneficio económico.
La llamada «razón de negocios» se ha convertido en uno de los principales elementos de revisión en auditorías fiscales en cualquiera de las obligaciones empresariales.
Por ello, toda operación debe poder explicarse desde una perspectiva financiera, económica y comercial.
RIESGOS LABORALES: UN TEMA QUE CRECE CADA DÍA
En materia laboral, las empresas enfrentan importantes desafíos derivados de:
Reformas laborales recientes.
Regulación del teletrabajo.
NOM-035.
NOM-036.
NOM-037.
REPSE.
Reducción escalonada de la jornada laboral a 40 horas.
Hoy las inspecciones laborales revisan y verifican:
Expedientes laborales.
Evidencia documental.
Capacitación.
Condiciones de seguridad.
Riesgos psicosociales.
Cumplimiento de obligaciones patronales.
La falta de documentación y respaldo adecuado puede convertirse en contingencias económicas significativas.
EN EL TEMA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO
Las reformas recientes a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) y a su Reglamento han incrementado las obligaciones para diversos sectores económicos.
Hoy las empresas deben prestar especial atención a:
Beneficiario Controlador.
Personas Políticamente Expuestas.
Evaluación de riesgos.
Monitoreo de operaciones.
Conservación documental.
Capacitación.
Mecanismos de control.
El cumplimiento ya dejó de ser opcional, la autoridad espera que las organizaciones implementen verdaderos modelos de gestión de riesgos.
BENEFICIARIO CONTROLADOR: EL CENTRO DE LAS NUEVAS OBLIGACIONES
Las autoridades buscan conocer quién ejerce realmente el control o recibe el beneficio económico final de una estructura corporativa.
Esto nos lleva a analizar:
Accionistas.
Socios.
Fideicomisos.
Holdings.
Estructuras nacionales e internacionales.
Etc.
La falta de documentación suficiente puede generar importantes sanciones económicas y riesgos reputacionales.
COMPLIANCE PENAL: LA NUEVA PROTECCIÓN PATRIMONIAL
Muchas empresas aún desconocen que actualmente una persona moral puede enfrentar consecuencias derivadas de conductas ilícitas cometidas en su beneficio o interés.
Por ello, el compliance penal se ha convertido en una herramienta indispensable.
Que permite un programa de cumplimiento efectivo:
Identificar riesgos.
Establecer controles.
Documentar decisiones.
Capacitar personal.
Generar evidencia de prevención.
En muchos casos, la existencia de un programa de cumplimiento robusto puede convertirse en un elemento fundamental para demostrar diligencia empresarial y cumplimiento en el área penal.
LA GESTIÓN DE RIESGOS COMO VENTAJA COMPETITIVA
Tradicionalmente se consideraba que el cumplimiento era un gasto, en realidad una inversión en tranquilidad patrimonial tanto de la empresa como de socios, accionistas, etc.
Las organizaciones que implementan sistemas de gestión de riesgos obtienen beneficios importantes:
Mayor seguridad jurídica
Permite reducir contingencias derivadas de incumplimientos legales.
Protección patrimonial
Disminuye riesgos fiscales, financieros y penales.
Mejor reputación
Genera confianza entre clientes, inversionistas y autoridades.
Mayor acceso a financiamiento
Las instituciones financieras valoran positivamente organizaciones con estructuras sólidas de cumplimiento.
Mayor competitividad
Las empresas que gestionan adecuadamente sus riesgos tienen mejores condiciones para crecer y mantenerse en el mercado.
CONCLUSIÓN
El mundo empresarial está cambiando. Las autoridades exigen cada vez mayor transparencia, trazabilidad y control sobre las operaciones económicas.
La pregunta es si una empresa estará preparada cuando una revisión llegue; la nueva cultura empresarial exige pasar de una visión reactiva a una visión preventiva.
Hoy, el verdadero patrimonio de una organización es su capacidad para identificar riesgos, prevenir contingencias y demostrar que actúa conforme a la ley.
