Análisis comparativo de tasa efectiva
Por: Mtro. y C.P.C. Juan José Rosado Robledo
Como todos sabemos a partir del 01 de enero del año en curso existen nuevos salarios mínimos en México para región fronteriza y demás ciudades. Esto nos puede llevar a tener un efecto tanto económico como fiscal, ya que por un lado la actualización en las tarifas de ISR genera una reducción o aparente reducción del impuesto por sueldos, por otro lado el incremento a los salarios mínimos en un 13%, conlleva un ajuste en la retención de ISR y la tasa efectivamente aplicable.
Partiendo de unos cálculos comparativos entre 2025, las tarifas 2026 y el escenario 2026 con incremento salarial del 13%, se identifican efectos diferenciados según el nivel de ingreso.
Comparativo general: ISR 2025 vs ISR 2026
En el primer contraste, considerando los mismos sueldos entre ambos ejercicios, las tarifas 2026 reflejan un menor ISR retenido y una disminución en la tasa efectiva en todos los rangos salariales.
| Salario | Tasa efectiva 2025 | Tasa efectiva 2026 | Variación |
|---|---|---|---|
| $8,475.52 | 1.53% | 0.32% | 🔻 Baja significativa |
| $15,000.00 | 10.35% | 9.35% | 🔻 -1 punto porcentual |
| $20,000.00 | 13.02% | 11.92% | 🔻 -1.10 pp |
| $30,000.00 | 15.80% | 15.07% | 🔻 -0.73 pp |
| $50,000.00 | 18.93% | 18.22% | 🔻 -0.71 pp |
Efecto del incremento salarial del 13% en 2026
Ahora en un segundo escenario considerando, Tarifas ISR 2026 y un incremento salarial del 13%
Se visualisa que la tasa efectiva se mantiene cercana —o ligeramente inferior— a los niveles 2025
| Salario 2026 con +13% | ISR retenido | Tasa efectiva |
|---|---|---|
| $9,582.47 | $147.38 | 1.54% |
| $16,950.00 | $1,752.26 | 10.34% |
| $22,600.00 | $2,939.01 | 13.00% |
| $33,900.00 | $5,352.69 | 15.79% |
| $56,500.00 | $10,686.08 | 18.91% |
CONCLUCIONES:
El incremento salarial 2026, acompañado de la actualización de tarifas de ISR, fortalece el ingreso real del trabajador y mantiene la carga fiscal bajo control, permitiendo a las empresas ajustar su política salarial sin generar distorsiones tributarias.
La recomendación profesional es:
- realizar simulaciones por nivel de ingreso
- proyectar presupuesto de nómina anual
- incorporar escenarios de incremento salarial
- comunicar al trabajador el impacto real en ingresos
Esto permite tomar decisiones:
- financieras
- laborales
- fiscales
de una manera informada y con visión estratégica.
